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快樂(lè)財(cái)稅，你身邊的理財(cái)顧問(wèn)！http://www.yfcsgw.com/企業(yè)對(duì)零申報(bào)并不陌生。 但是你會(huì)為了零收入而宣布零嗎？不交稅和零申報(bào)一樣嗎？要知道長(zhǎng)期零申報(bào)是異常申報(bào)，不僅要納入重點(diǎn)監(jiān)控對(duì)象，還要有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 今天，邊肖整理了幾個(gè)常見(jiàn)的零申報(bào)誤區(qū)，快速查清風(fēng)險(xiǎn)~ ~誤區(qū)一:不用交稅就可以零申報(bào)。問(wèn):我公司是增值稅小規(guī)模納稅人，月銷(xiāo)售收入2萬(wàn)元，可以享受小微企業(yè)免征增值稅的優(yōu)惠政策。零廣州公司能注冊(cè)多少？答:沒(méi)有。 根據(jù)相關(guān)規(guī)定，您在享受?chē)?guó)家稅收優(yōu)惠政策的同時(shí)，應(yīng)如實(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。 正確的做法是先用開(kāi)票總額/1.03計(jì)算不含稅收入，再用不含稅收入*0.03計(jì)算應(yīng)納增值稅，填寫(xiě)申報(bào)表相應(yīng)欄目享受免稅。 誤區(qū)二:免稅收入可以申報(bào)為零。問(wèn):我們是水果批發(fā)公司，增值稅小規(guī)模納稅人。我們已經(jīng)按照規(guī)定申請(qǐng)了增值稅的減免稅。本季度蔬菜銷(xiāo)售收入9萬(wàn)元，均符合免稅條件。我們可以在零點(diǎn)申報(bào)嗎？答:沒(méi)有。 根據(jù)規(guī)定，增值稅減免稅備案后應(yīng)納稅額為零，但也應(yīng)如實(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。 正確的申報(bào)方式是在申報(bào)表第12欄“其他免稅銷(xiāo)售”填寫(xiě)當(dāng)期免稅收入。 誤區(qū)三:企業(yè)長(zhǎng)期虧損，可以申報(bào)企業(yè)所得稅為零。問(wèn):如果我們公司長(zhǎng)期虧損，沒(méi)有企業(yè)所得稅，所得稅可以申報(bào)為零嗎？答:沒(méi)有。 企業(yè)的虧損可以結(jié)轉(zhuǎn)下五個(gè)納稅年度彌補(bǔ)。如果做零申報(bào)，第二年盈利，就無(wú)法彌補(bǔ)上一年的虧損，給企業(yè)造成損失。 如果你在當(dāng)年進(jìn)行了企業(yè)所得稅零申報(bào)，但將損失延長(zhǎng)到下一年扣除，仍然違反了政策。 誤區(qū)四:當(dāng)期未發(fā)生的收入可以申報(bào)為零。問(wèn):我們公司剛剛開(kāi)業(yè)。本月采購(gòu)設(shè)備，取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票5張，進(jìn)項(xiàng)稅額8000元。我們已經(jīng)獲得認(rèn)證，但沒(méi)有獲得收入。我們可以聲明為零嗎？答:沒(méi)有。 雖然你這個(gè)月沒(méi)有收入，但是有進(jìn)項(xiàng)稅。如果單純申請(qǐng)零申報(bào)，可能會(huì)因逾期抵扣無(wú)法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，導(dǎo)致公司虧損。 正確的做法是在對(duì)應(yīng)的銷(xiāo)售金額中填寫(xiě)0，在申報(bào)表中填寫(xiě)認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額8000元，這樣期末留存的稅額在下期繼續(xù)抵扣。 誤區(qū)五:預(yù)繳稅金可以申報(bào)為零。問(wèn):我們是一家建筑公司，通常為客戶提供建筑服務(wù)，銷(xiāo)售一些建筑材料。我們是增值稅的小規(guī)模納稅人。本季度提供建筑服務(wù)，實(shí)現(xiàn)不含稅收入10萬(wàn)元。我們已經(jīng)在稅務(wù)局開(kāi)了增值稅專用發(fā)票，交了3000元稅。我們能宣布零嗎？答:沒(méi)有。 雖然你已經(jīng)代開(kāi)發(fā)票交稅了，但還是不能零申報(bào)。 你要在指定的欄目中填寫(xiě)銷(xiāo)售收入，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成你已繳納的稅款并進(jìn)行沖抵。 誤區(qū)六:未發(fā)聲的收入可以宣布為零。問(wèn):我們是一家貿(mào)易公司，屬于增值稅一般納稅人。本月取得增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售額400萬(wàn)元，均為未開(kāi)票收入。我們能宣布零嗎？答:沒(méi)有。 未申報(bào)的收入也要如實(shí)申報(bào)，否則不僅要補(bǔ)繳當(dāng)期稅款，還要收取滯納金。 你要將當(dāng)期收入400萬(wàn)元填入未開(kāi)票收入，并按規(guī)定納稅。 問(wèn):現(xiàn)在我明白了！原來(lái)關(guān)于零申報(bào)的知識(shí)很多，比如零申報(bào)、無(wú)應(yīng)交稅費(fèi)、免稅。雖然最后的結(jié)果是應(yīng)交稅費(fèi)為0，但是差別很大！答:是的。 如果不按規(guī)定進(jìn)行零申報(bào)，是有風(fēng)險(xiǎn)的！我們來(lái)看看重點(diǎn)。 一、影響異常信用評(píng)級(jí)的原因。增值稅或營(yíng)業(yè)稅在一個(gè)評(píng)估年度內(nèi)連續(xù)3個(gè)月或累計(jì)6個(gè)月申報(bào)為零或負(fù)值的，不能評(píng)為a級(jí)。 提供虛假申報(bào)材料，享受稅收優(yōu)惠政策。 納稅管理系統(tǒng)中這種情況的記錄日期用于確定D級(jí)的年份，以前年度的信用記錄按照《信用管理辦法》第二十五條進(jìn)行調(diào)整。 二是當(dāng)期有應(yīng)納稅所得額但零次申報(bào)，屬于偷稅，需要承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任，納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處5萬(wàn)元以下罰款。 根據(jù)中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定，除被判定為D類(lèi)外，還會(huì)有:1。納稅人或者其法定代表人出境前未結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照有關(guān)規(guī)定通知出入境管理機(jī)構(gòu)限制其出境。 2.稅務(wù)機(jī)關(guān)將當(dāng)事人信息提供給參與實(shí)施聯(lián)合處罰的有關(guān)部門(mén)，有關(guān)部門(mén)將依法對(duì)當(dāng)事人采取聯(lián)合處罰和管理措施。