公司長期零申報,零申報常見問題解答-深圳代理記賬公司告訴您記賬報稅種的風(fēng)險!
2021-10-18 09:32:45
深圳記賬公司告訴你記賬報稅的風(fēng)險!關(guān)于零申報1的常見問題。獲得免稅收入只需要零申報?前不久,一家企業(yè)的會計來到辦稅服務(wù)廳詢問零申報問題。 問:“我企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人,已按規(guī)定申請增值稅減免稅。2021年一季度蔬菜銷售收入10萬元,均符合免稅條件。你能聲明零嗎?”已經(jīng)備案減免稅的企業(yè)可以申報零嗎?很多納稅人都會有這樣的疑問。 答:這種情況不能宣布為零。 根據(jù)相關(guān)規(guī)定,申請增值稅減免稅的納稅人應(yīng)納稅額為零,但并不意味著納稅人可以申報為零,而是應(yīng)當(dāng)如實向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報。 正確的申報方式是在增值稅納稅申報表第12欄“其他免稅銷售”填寫當(dāng)期免稅收入10萬元,完成當(dāng)期申報。 2.月銷售額低于10萬元只需要零申報?“我們公司是增值稅小規(guī)模納稅人,月銷售收入2萬元。我們可以享受小微企業(yè)免征增值稅的優(yōu)惠政策。我們可以宣布零嗎?”某公司向稅務(wù)人員提出了納稅人經(jīng)常遇到的問題。 答:增值稅小規(guī)模納稅人容易陷入“月銷售額低于10萬元,只需零申報”的誤區(qū)。 事實上,根據(jù)相關(guān)規(guī)定,在享受國家稅收優(yōu)惠待遇的同時,應(yīng)當(dāng)如實向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報。 正確的做法是先計算不含稅收入,再用不含稅收入計算應(yīng)納增值稅,填寫申報表相應(yīng)欄目享受免稅。 3.當(dāng)期非勞動收入只需零申報?“我們公司剛剛開業(yè)。本月采購設(shè)備,取得增值稅進(jìn)項發(fā)票5張,進(jìn)項稅額8500元。我們已經(jīng)做了認(rèn)證,但是沒有獲得任何收入。深圳公司注冊資本變更可以零申報嗎?”答:雖然沒有銷售收入,但有進(jìn)項稅。如果納稅人因未發(fā)生銷售而申請零申報,未抵扣的進(jìn)項稅額將導(dǎo)致逾期抵扣,無法抵扣。 正確的方式是在對應(yīng)的銷售欄填寫0,在申報表的進(jìn)項稅額欄填寫本期已認(rèn)證進(jìn)項稅額8500元,期末剩余的稅額在下期繼續(xù)抵扣。 4.如果企業(yè)長期虧損,企業(yè)所得稅可以申報為零嗎?“我們公司長期虧損,沒有企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅可以申報為零嗎?”答:企業(yè)的虧損可以結(jié)轉(zhuǎn)以后五個納稅年度進(jìn)行彌補(bǔ)。如果進(jìn)行零申報,第二年的利潤將無法彌補(bǔ)上一年的虧損,從而造成企業(yè)的虧損。 如果當(dāng)年進(jìn)行了企業(yè)所得稅零申報,但虧損擴(kuò)大到次年扣除,是違反稅法規(guī)定的,因此虧損企業(yè)要謹(jǐn)慎申報零申報。 5.預(yù)繳稅金只需要零申報?前不久,一家企業(yè)的會計張打電話到辦稅服務(wù)廳咨詢,說:“我們一般是給客戶提供建筑服務(wù),銷售一些建材,屬于增值稅小規(guī)模納稅人。本季度,我們提供建筑服務(wù),獲得不含稅收入5萬元。我們已經(jīng)給辦稅處開了增值稅專用發(fā)票,交了1500元的稅。我們可以零申報嗎?”答:雖然代開發(fā)票已經(jīng)繳稅,但單純零申報還是不可能的。 銷售收入應(yīng)填寫在指定的欄中,系統(tǒng)會自動生成已付稅并進(jìn)行抵銷。 6.只需要零申報就能獲得未申報收入?企業(yè)是新設(shè)立的增值稅一般納稅人。2021年1月增值稅應(yīng)稅銷售額100萬元(未開票收入),銷項稅額16萬元。本期取得增值稅進(jìn)項發(fā)票10張,進(jìn)項稅額16萬元,未審驗。 近日,公司會計劉致電辦稅服務(wù)廳,詢問本期增值稅進(jìn)項發(fā)票未審驗是否可以零申報。 答:納稅人違反規(guī)定進(jìn)行零申報,不僅要繳納當(dāng)期稅款,還要繳納滯納金和罰款。正確的做法是納稅人將當(dāng)期收入100萬元填入未申報收入,按規(guī)定繳納當(dāng)期稅款。 7.準(zhǔn)備期間可以零申報嗎?“我們是籌建期新成立的工業(yè)企業(yè),是增值稅一般納稅人。2021年12月,我們還在準(zhǔn)備中。本期沒有銷售,我們也沒有認(rèn)證增值稅進(jìn)項發(fā)票。增值稅可以零申報嗎?”答:準(zhǔn)備期納稅人可在2021年1月申報增值稅時申請零申報。 納稅人當(dāng)期有增值稅進(jìn)項發(fā)票且當(dāng)期已認(rèn)證的,不能零申報,應(yīng)按要求填報當(dāng)期進(jìn)項稅額。 8.如何正確進(jìn)行零申報?免稅、不繳稅和零申報,雖然最終的結(jié)果是應(yīng)繳稅款為零,但兩者有很大的不同,所以納稅人應(yīng)該正確地進(jìn)行零申報。 違規(guī)零申報會造成企業(yè)利潤損失,也會影響企業(yè)信用,增加稅收風(fēng)險。 終點快樂財稅能為您提供專業(yè)高效的企業(yè)服務(wù)。我們擁有豐富可靠的社會資源和規(guī)范的運營體系,為上千家公司成功辦理了公司注冊、變更、年審、代賬等相關(guān)業(yè)務(wù),在行業(yè)內(nèi)具有良好的口碑和信譽(yù)。 如需工商登記、財稅服務(wù)、年度財稅顧問、企業(yè)稅務(wù)籌劃、知識產(chǎn)權(quán)及國家高新技術(shù)應(yīng)用等,歡迎留言咨詢~
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