2021年個(gè)稅新政大盤點(diǎn)!【開心財(cái)稅 記賬報(bào)稅 工商注冊(cè)】
2021-10-13 09:35:18
1新政創(chuàng)投企業(yè)可根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)展改革委證券期貨委關(guān)于創(chuàng)投企業(yè)個(gè)人合伙人所得稅政策的通知》(財(cái)稅〔2021〕8號(hào))選擇計(jì)算個(gè)人合伙人從創(chuàng)投企業(yè)取得收入的應(yīng)納稅額:2021年1月1日至2023年12月31日,創(chuàng)投企業(yè)可選擇按單一投資基金核算或按創(chuàng)投企業(yè)年度總收入核算兩種方式中的一種。 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)選擇單一投資基金核算的,其個(gè)人合伙人應(yīng)當(dāng)從基金應(yīng)當(dāng)分享的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入和分紅收入中,按照20%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)選擇將年度收入作為一個(gè)整體核算的,其個(gè)人合伙人應(yīng)當(dāng)按照“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目,對(duì)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)取得的收入按照5%-35%的超額累進(jìn)稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。 2新政粵港澳大灣區(qū)人才補(bǔ)貼免征個(gè)人所得稅根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于粵港澳大灣區(qū)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的通知》(財(cái)稅〔2021〕31號(hào)),2021年1月1日至2023年12月31日,廣東省和深圳市將根據(jù)內(nèi)地與香港個(gè)人所得稅負(fù)擔(dān)的差異,對(duì)高端人才和緊缺人才(含港澳臺(tái))進(jìn)行補(bǔ)貼,補(bǔ)貼免征個(gè)人所得稅。 境外高端人才和在大灣區(qū)工作的緊缺人才認(rèn)定和補(bǔ)貼辦法,按照粵深相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 3新政以優(yōu)惠收入持有和轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)的cdr。根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、證券期貨監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于我國(guó)創(chuàng)新型企業(yè)發(fā)行存托憑證試點(diǎn)階段有關(guān)稅收政策的公告》(財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、證券期貨監(jiān)督管理委員會(huì)公告2021年第52號(hào)),自試點(diǎn)啟動(dòng)之日起,個(gè)人投資者個(gè)人所得稅暫免征收3年(36個(gè)月,下同)。 從試點(diǎn)開始,對(duì)持有創(chuàng)新型企業(yè)cdr的個(gè)人投資者取得的分紅收入,三年內(nèi)實(shí)行分紅差異化的個(gè)人所得稅政策。具體參照《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)政部證券監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于上市公司股息紅利個(gè)人所得稅政策執(zhí)行有關(guān)問題的通知》(財(cái)稅〔2012〕85號(hào))和《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)政部證券監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于上市公司股息紅利個(gè)人所得稅政策有關(guān)問題的通知》(財(cái)稅〔2021〕101號(hào))。創(chuàng)新企業(yè)應(yīng)當(dāng)在其境內(nèi)的存管機(jī)構(gòu)代扣代繳稅款,并向存管機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理完整、詳細(xì)的申報(bào)。 個(gè)人投資者因境外分紅所繳納的稅款,可根據(jù)《個(gè)人所得稅法》和深圳市福田區(qū)公司登記征收雙邊稅收協(xié)定(安排)進(jìn)行抵扣。 根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于公共租賃住房稅收優(yōu)惠政策的公告》(財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第61號(hào)),個(gè)人將房屋作為公共租賃住房進(jìn)行捐贈(zèng),符合稅收法律法規(guī)的,其公益捐贈(zèng)支出不超過其申報(bào)應(yīng)納稅所得額30%的部分,從其應(yīng)納稅所得額中扣除。 5新政中持有鐵路債券取得利息收入的稅收優(yōu)惠政策延續(xù)文件根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于鐵路債券利息收入所得稅政策的公告》(財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第57號(hào)):個(gè)人投資者持有2021年至2023年發(fā)行的鐵路債券取得的利息收入,減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額計(jì)算征收個(gè)人所得稅。 納稅機(jī)構(gòu)向個(gè)人投資者支付利息時(shí)代扣代繳。 6新政非居民個(gè)人和非居民個(gè)人相關(guān)稅收政策公布。根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于非居民個(gè)人和非居民個(gè)人個(gè)人所得稅政策的公告》(財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第35號(hào)),財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局明確了非居民個(gè)人和非居民個(gè)人工資薪金、數(shù)月獎(jiǎng)金和股權(quán)激勵(lì)、董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員報(bào)酬、薪酬等收入來源的確定方法。 同時(shí),對(duì)無住所個(gè)人工資薪金所得的計(jì)算、無住所個(gè)人稅收的計(jì)算、適用于無住所個(gè)人的稅收條約以及無住所個(gè)人的相關(guān)征收管理作出了詳細(xì)具體的規(guī)定。 7新政中確定無住所個(gè)人居住時(shí)間的標(biāo)準(zhǔn)明確規(guī)定,根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于確定無住所個(gè)人在中國(guó)居住時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)的公告》(財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第34號(hào))規(guī)定,無住所個(gè)人在一個(gè)納稅年度內(nèi)累計(jì)在中國(guó)居住滿183天的, 前六年在中國(guó)累計(jì)居住天數(shù)達(dá)到183天,且在任何一個(gè)納稅年度內(nèi)離開中國(guó)超過30天的,應(yīng)當(dāng)繳納該納稅年度內(nèi)來自中國(guó)和國(guó)外的所得。 前六年中任何一年在中國(guó)累計(jì)居住天數(shù)少于183天,或者一次出境超過30天的,該納稅年度境外單位或者個(gè)人取得的所得免征個(gè)人所得稅。 無住所的個(gè)人在一個(gè)納稅年度內(nèi)累計(jì)在中國(guó)居住的天數(shù),按照累計(jì)在中國(guó)居住的天數(shù)計(jì)算。 在中國(guó)停留超過24小時(shí)的,計(jì)入在中國(guó)居住天數(shù),在中國(guó)停留不足24小時(shí)的,不計(jì)入在中國(guó)居住天數(shù)。 8新政中個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修改個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第7號(hào))進(jìn)行優(yōu)化:根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例等有關(guān)稅收法律法規(guī), 為確保綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制度順利實(shí)施,中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局將發(fā)布修訂后的個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表,自2021年1月1日起施行。 深圳市辛凱財(cái)稅顧問有限公司您的財(cái)稅顧問!如果您有任何問題和業(yè)務(wù)需求,請(qǐng)隨時(shí)聯(lián)系我們的服務(wù)熱線:注冊(cè)公司:www.yfcsgw.com。
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