月底，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布
《關(guān)于向境外提供建筑公共服務(wù)及其他相關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局2016年第69號(hào)公告，以下簡(jiǎn)稱(chēng)《公告》)
進(jìn)一步明確營(yíng)改增政策實(shí)施的有效范圍，簡(jiǎn)化納稅手續(xù)，方便群眾?！豆妗愤€將住宿行業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票制度改革范圍從原來(lái)的91個(gè)城市擴(kuò)大到全省。住宿行業(yè)廣大小規(guī)模納稅人不需要來(lái)回到稅務(wù)所二樓開(kāi)發(fā)票！
根據(jù)此前發(fā)布的消息，
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在部分周邊地區(qū)試點(diǎn)小規(guī)模增值稅納稅人開(kāi)具住宿業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告第44號(hào)《有限公司注冊(cè)資本20年16年》)
從2016年8月1日起，全省91個(gè)城市月銷(xiāo)售額超過(guò)3萬(wàn)元(或季度銷(xiāo)售額超過(guò)9萬(wàn)元)的住宿行業(yè)小規(guī)模增值稅納稅人將開(kāi)展自行開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票試點(diǎn)。在過(guò)去的三個(gè)月里，體制改革的總體形勢(shì)是穩(wěn)定和成功的?！锻ㄖ穼⒕唧w改革體制
擴(kuò)展到全??！
《公告》具體內(nèi)容為:全面推進(jìn)住宿行業(yè)小規(guī)模納稅人開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票制度改革。月銷(xiāo)售額超過(guò)3萬(wàn)元(或季度銷(xiāo)售額超過(guò)9萬(wàn)元)的住宿業(yè)小規(guī)模納稅人提供住宿、銷(xiāo)售運(yùn)費(fèi)或有其他應(yīng)稅行為，需要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，可通過(guò)增值稅憑證管理系統(tǒng)單獨(dú)開(kāi)具，主管定額管理機(jī)關(guān)仍為其開(kāi)具。
公告中有兩個(gè)具體問(wèn)題需要注意:
1.住宿業(yè)小規(guī)模納稅人出售其取得的資產(chǎn)，需要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，必須向地稅行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具。
2.住宿業(yè)小規(guī)模納稅人開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)繳納的稅款，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在規(guī)定的納稅申報(bào)月內(nèi)審核批準(zhǔn)。在填寫(xiě)增值稅納稅申報(bào)表時(shí)，本期開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票的銷(xiāo)售額應(yīng)按照有限公司注冊(cè)資本的3%和5%的征收率，分別填寫(xiě)在增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)第2欄和第5欄“本期數(shù)”對(duì)應(yīng)的欄目中，“稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票的無(wú)稅銷(xiāo)售額”。
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