一、最終結(jié)算:中小企業(yè)個人所得稅按年征收，按季預繳，今年最終結(jié)算。最終結(jié)算支付截止時間在年后4個月內(nèi)，這是中小企業(yè)進行全面自查自糾的好機會，也是最后改變的好機會。全額撥備不應(yīng)計入全部成本費用的消除，以確保錯稅不繳(多繳稅)，減少貿(mào)易公司注冊資本少繳(逃稅)的可能性。
二、最終結(jié)算是支付變更，不需要入賬，通過變更增加應(yīng)納稅所得額來為中小企業(yè)征收個人所得稅，只是為了減少凈利潤，為中小企業(yè)重新分配收入。
三、在結(jié)算中應(yīng)把握幾個方向:
1.收入的各個方面:主要是核實是否所有賬目都有記錄，特別是流動資金是否仍然存在，確認為收入但沒有記錄。
2.生產(chǎn)成本的各個方面:主要是生產(chǎn)成本的結(jié)轉(zhuǎn)是否與收入相匹配，是否有多次結(jié)轉(zhuǎn)。
3.各方面費用:主要是預提項目是否符合要求，是否有多余的提及(尤其是與工資相關(guān)的項目)；Stearns管道是否準確(特別是與福利項目相關(guān)的)；實際扣除項目是否計算準確(尤其是招待費和報酬項目)；
貿(mào)易公司注冊資本。納稅各方面:除了要核定的主要稅種外，是否還有其他已經(jīng)按時繳納的小稅種，如房產(chǎn)稅、民用建筑使用稅、
稅
耕地使用稅等。