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如何做稅務(wù)滯納金會(huì)計(jì)分錄?可以稅前扣除嗎?
2021-10-09 11:59:51

企業(yè)在規(guī)定期限內(nèi)納稅。逾期繳納的,稅務(wù)機(jī)關(guān)將收取相應(yīng)的滯納金。那么如何對(duì)稅收滯納金進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄呢?可以稅前扣除嗎?



稅款滯納金的會(huì)計(jì)分錄。


由于滯納金屬于懲罰性支出,一般計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”科目。


案例:企業(yè)B需繳納5萬(wàn)元稅款,但會(huì)計(jì)小張?jiān)诩{稅截止日12天后發(fā)現(xiàn)稅款未繳納。那么如何處理稅款繳納和滯納金呢?


滯納金從補(bǔ)稅之日起按日加萬(wàn)分之五計(jì)算,故已繳納滯納金為50000×12×0.05% = 300。具體條目如下:


借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅50,000。


營(yíng)業(yè)費(fèi)用-稅費(fèi)滯納金300。


貸款:銀行存款:5.03萬(wàn)。


我可以稅前扣除滯納金嗎?


稅法規(guī)定不能稅前扣除的費(fèi)用包括:


1 .支付給投資者的股息、紅利等股權(quán)投資收益;


2.企業(yè)所得稅;


3.滯納金;


4.罰款、罰金和沒(méi)收財(cái)產(chǎn)的損失;


5.超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的公益捐贈(zèng)支出和全部非公益捐贈(zèng)支出;


6.贊助支出;


7.未經(jīng)批準(zhǔn)的準(zhǔn)備金支出;


8.與收入無(wú)關(guān)的其他費(fèi)用。


增值稅滯納金如何計(jì)算?


哪些行為需要滯納金?


以下六種行為需要滯納金:


1.未按規(guī)定繳納稅款的;


2.納稅人、扣繳義務(wù)人因計(jì)算錯(cuò)誤少繳稅款的;


3.逃稅;


4.不報(bào)稅,不交稅或少交稅;


5.欠稅;


6.拒絕納稅。


所以會(huì)計(jì)人員每個(gè)月都要按時(shí)申報(bào)納稅,計(jì)算時(shí)要謹(jǐn)慎。不要因?yàn)橛馄诨蛩沐e(cuò)而支付滯納金,會(huì)給企業(yè)帶來(lái)不必要的損失。


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