最近很多創(chuàng)業(yè)者在后臺最常問的一個問題就是“普通納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別”。到底兩個納稅人有什么區(qū)別，如何申請和辦理？估計大部分人只知道一點點。今天，邊肖將重點與大家分享相關(guān)知識，解除大家的困惑。一、一般納稅人和小規(guī)模納稅人的含義
1.小規(guī)模納稅人是指年銷售額低于規(guī)定標準，會計核算不健全，不能按規(guī)定報送相關(guān)納稅資料的增值稅納稅人。會計核算不完善是指增值稅的銷項稅、進項稅、應(yīng)交稅不能正確核算。
2.一般納稅人是指年增值稅銷售額(以下簡稱年應(yīng)稅銷售額，包括一個公歷年度的全部應(yīng)稅銷售額)超過《增值稅暫行條例實施細則》規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)和經(jīng)營單位(以下簡稱企業(yè))。
二.一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認定
1.小規(guī)模納稅人的認定:
①從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及主要從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，同時從事貨物批發(fā)或者零售的納稅人；年應(yīng)納稅銷售額低于100萬元；
②從事貨物批發(fā)或零售的納稅人年應(yīng)納稅銷售額在180萬元以下。個人、非企業(yè)單位和年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)，視同小規(guī)模納稅人。
小規(guī)模納稅人的認定，由主管稅務(wù)機關(guān)按照稅法規(guī)定的標準確定。
2.一般納稅人的認定:
2.1工業(yè)企業(yè)
①應(yīng)稅銷售額超過100萬元的工業(yè)企業(yè)；
②雖然年應(yīng)稅銷售額不超過100萬元，但有核算健全、納稅信息準確的工業(yè)企業(yè)；
③會計核算健全、納稅信息準確、預(yù)計年應(yīng)納稅所得額超過100萬元的新設(shè)工業(yè)企業(yè)。
2.2商業(yè)企業(yè)
(一)有進出口經(jīng)營權(quán)的貿(mào)易企業(yè)；
②持有食鹽批發(fā)許可證從事食鹽批發(fā)的企業(yè)；
③免征增值稅的國有糧食購銷企業(yè)；
④成品油零售加油站；
⑤新設(shè)立的商業(yè)零售企業(yè)，有固定的經(jīng)營場所和商品，會計核算健全，納稅信息準確，預(yù)計年應(yīng)納稅所得額超過180萬；
⑥注冊資本500萬元以上，從業(yè)人員50人以上，會計核算健全，納稅信息準確，預(yù)計年應(yīng)納稅銷售額180萬以上的新設(shè)大中型商貿(mào)企業(yè)；
⑦年應(yīng)納稅銷售額超過180萬元的其他經(jīng)營企業(yè)。
2.3從事小規(guī)模水電分配的企業(yè)。
2.4實行統(tǒng)一核算的企業(yè)總分支機構(gòu)屬于一般納稅人分支機構(gòu)。
第三，一般納稅人和小規(guī)模納稅人的關(guān)系
無論是什么類型的商業(yè)公司，公司注冊完成后，默認都會是小規(guī)模納稅人。純服務(wù)公司只能是小規(guī)模納稅人，貿(mào)易公司可以是小規(guī)模納稅人，也可以是普通納稅人。
第四，一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別
1.不同類型的發(fā)票
小規(guī)模納稅人:普通銷售發(fā)票。只能使用普通發(fā)票，不能使用增值稅專用發(fā)票。購進貨物與普通納稅人相同，普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票均可受理。
一般納稅人:增值稅專用發(fā)票。
2.不同的稅率
小規(guī)模納稅人:貿(mào)易公司4%，工業(yè)企業(yè)6%。
一般納稅人公司:0稅率、13%稅率、17%稅率(注:基本稅率為17%，稅法也列出了適合13%低稅率的五大類商品，幾種特殊業(yè)務(wù)采用簡單方法征收(參考小規(guī)模)。還有零稅應(yīng)稅服務(wù)和商品。)
3.不同的稅收計算方法
小規(guī)模納稅人:應(yīng)納稅額按發(fā)票金額的4%計算。
一般納稅人:扣除(進項抵扣)后，乘以稅率，得到應(yīng)納稅額。
4.申請條件不同。
小規(guī)模納稅人:不需要單獨申請。公司注冊后，默認為小規(guī)模納稅人。
一般納稅人:是的，你需要申請。需要提供辦公用房證明、購銷合同等。
5.對銷售的不同要求
小規(guī)模納稅人:商貿(mào)企業(yè)年銷售額在180萬以下，工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬以下。
一般納稅人:貿(mào)易企業(yè)年銷售額180萬以上，工業(yè)企業(yè)年銷售額100萬以上。貿(mào)易導(dǎo)向型企業(yè)過去是小規(guī)模納稅人。如果年銷售額超過180萬，必須轉(zhuǎn)為普通納稅人。
6.不同的稅收管理條例
小規(guī)模納稅人:只能使用普通發(fā)票；即使取得增值稅專用發(fā)票，也不能抵扣購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)；計算方法為銷售額×收款率。
一般納稅人:銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，可以開具增值稅專用發(fā)票；購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，可以作為當(dāng)期進項稅額扣除；計算方法是輸出減去輸入。
★補充:一般納稅人認定資料清單
1.營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件
2.稅務(wù)登記證復(fù)印件
3.營業(yè)場所使用證明復(fù)印件(租賃合同或自購房產(chǎn)證明)
4 .出口企業(yè)、食鹽批發(fā)企業(yè)從事進出口業(yè)務(wù)或食鹽批發(fā)業(yè)務(wù)的證明
5.總公司增值稅一般納稅人證明通知書及確認統(tǒng)一核算的證明。
6.基本賬戶卡復(fù)印件
7.法人及股東身份證復(fù)印件(股東提供企業(yè)稅務(wù)登記證)(法人照片一張)
8.身份證復(fù)印件、會計證復(fù)印件、會計、檢票員、收銀員照片各一張
9.最近的財務(wù)報表
10.公司章程復(fù)印件
11.正式采購合同
12.銷售合同副本
13.財務(wù)管理系統(tǒng)和發(fā)票管理系統(tǒng)
14.驗資報告復(fù)印件
15.組織機構(gòu)代碼證復(fù)印件
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