在大多數(shù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營中，都需要按季度繳納增值稅。納稅時需要保證金額正確，但實(shí)踐中難以避免差異。那么如何調(diào)整季度增值稅申報表的尾數(shù)差呢？
增值稅季度申報表尾數(shù)差異的調(diào)整方法。
增值稅金額和賬面增值稅金額與合并錄入納稅申報表形成的尾數(shù)不一致，相差1-2分錢，可以做成管理費(fèi)用條，作為禮品贈送。賬面稅金較少，所以做以下分錄:
借:管理費(fèi)用。
貸方:應(yīng)交稅費(fèi)-未付增值稅。
賬面金額過多的，取對方科目，匯總填寫納稅尾數(shù)調(diào)整。
如何調(diào)整小數(shù)點(diǎn)引起的所得稅差額？
1.以系統(tǒng)確定的稅額為準(zhǔn)。
如果財務(wù)賬戶有出入，應(yīng)調(diào)整財務(wù)章，確保與系統(tǒng)確認(rèn)的稅額一致。也就是說，在調(diào)整時，必須以系統(tǒng)認(rèn)可的稅種為準(zhǔn)。
2.調(diào)整銷售。
填寫增值稅申報表時，可對銷售額稍作調(diào)整，如去掉小數(shù)點(diǎn)后兩位，申報表自動顯示的銷項(xiàng)稅額與賬戶一致。從稅收的角度來說，有一些差異是正常的，所以不能做調(diào)整。
借或貸:主營業(yè)務(wù)收入0.01，貸或貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)0.01。
3.您可以直接沖銷增加增值稅的憑證。
貸款:主營業(yè)務(wù)收入0.01(紅字)。
貸方:應(yīng)納稅額-增值稅0.01(紅字)。
或者做:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅0.01。
貸款:主營業(yè)務(wù)收入0.01。
4.這個月不做調(diào)整，下個月可能會出現(xiàn)尾數(shù)，到時候可以調(diào)整。
增值稅申報表怎么填？
增值稅申報前準(zhǔn)備。
在進(jìn)行增值稅申報填表前，要仔細(xì)核對增值稅應(yīng)納稅科目和開票、認(rèn)證的數(shù)據(jù)，確認(rèn)無誤后再對填寫的申報表進(jìn)行分析，避免在納稅申報時出現(xiàn)不必要的錯誤。