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應(yīng)交增值稅和未付增值稅的聯(lián)系和區(qū)別。
2021-10-09 11:59:26

作為一名財(cái)務(wù)會(huì)計(jì),我們會(huì)接觸到很多稅種,我們工作的一個(gè)重要部分就是“記賬和報(bào)稅”。在申報(bào)的稅種中,增值稅是最重要的稅種之一。關(guān)于增值稅,不同的企業(yè)有不同的稅率、計(jì)算方法和內(nèi)容。丁鳥(niǎo)帶你了解了關(guān)于增值稅的兩個(gè)概念:“應(yīng)交增值稅”和“未交增值稅”。



每個(gè)期末(包括月末、季末、年末),如果貸方出現(xiàn)“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”科目的余額,則應(yīng)從貸方轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”科目的貸方,反映企業(yè)當(dāng)期欠繳的增值稅。


如果“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”科目期末余額在借方,則應(yīng)考慮將多付的增值稅轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”的借方,反映企業(yè)當(dāng)期多付的增值稅。具體分析如下:


應(yīng)交增值稅和未付增值稅。


1.應(yīng)納增值稅一般是指小規(guī)模納稅人、普通納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理、更換服務(wù)時(shí),當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅。金額是根據(jù)銷(xiāo)項(xiàng)稅減去進(jìn)項(xiàng)稅的差額計(jì)算的。


需要注意的是,如果一般納稅人的投入大于產(chǎn)出,導(dǎo)致應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù),則在填寫(xiě)相關(guān)報(bào)表時(shí)應(yīng)填寫(xiě)應(yīng)納稅額為0,而不是負(fù)數(shù)。


2.未繳納增值稅是另一種應(yīng)納稅款明細(xì)科目,用于計(jì)算企業(yè)應(yīng)繳納而未繳納的稅額。在通常的會(huì)計(jì)核算中,這個(gè)賬戶沒(méi)有任何金額,只是在期末結(jié)賬時(shí)從“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”的期末余額中轉(zhuǎn)出。


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