什么是營改增？
營改增是由原來在生產(chǎn)流通的收入環(huán)節(jié)征收營業(yè)稅，改為對收入的增值部分征收增值稅，納稅人一般會減小稅基，從而減輕稅負。
“全面推開營改增試點”是什么意思？
今年3月，國務院常務會議明確了今年5月1日起將全面實施營改增。全面推開營改增試點，主要包括兩大內(nèi)容，一是將試點范圍擴到建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)和生活服務業(yè)，二是將所有企業(yè)新增不動產(chǎn)所含增值稅納入抵扣范圍。
二手房交易稅負怎么變？兩個字：穩(wěn)定
國家稅務總局副局長汪康表示，個人二手房的稅收問題涉及千家萬戶，大家都非常關(guān)注。財稅部門在研究個人住房征稅問題時，也非常審慎。歸納起來是兩個字：穩(wěn)定。
汪康稱，過去二手房營業(yè)稅的征稅政策和免稅政策這次都平移過來了，過去征營業(yè)稅5%，現(xiàn)在改為增值稅還是5%。過去的5%時，如果房價是100萬元的話，100萬乘5%，交5萬元的營業(yè)稅；現(xiàn)在如果房價還是100萬元的話，是100÷（1+5%）×5%=47600元，少交稅2400元。相當于原來營業(yè)稅負擔是5%，營改增以后的稅收負擔是4.76%。過去100萬是含稅價，現(xiàn)在增值稅按照不含稅價來征稅，稅基不一樣，所以個人營改增以后交易二手房稅負沒有增加，而且還略有降低。
營改增減少多少稅負？
營改增從2012年開始，4年來累計減稅6000多億元，有力促進了經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級，尤其是推進了現(xiàn)代服務業(yè)的快速發(fā)展。據(jù)測算，此次全面推開試點，年度減稅規(guī)模將高達5000億元。
收上來的稅 中央和地方怎么分?
“營改增”后，收稅的主體從地稅改為了國稅。對于地方政府而言，財政壓力會有所增加。對此，李克強總理表示：要完善中央與地方事權(quán)和財力相適應的體制機制，發(fā)揮中央和地方兩個積極性。在全面推開營改增后，要合理適度調(diào)整增值稅的分享比例，增強地方財政“造血”功能。各部門、各地方也應該講大局、算大賬，不能只看眼前的利益，要破除利益的藩籬。
營改增還有這些問題要知道
1．增值稅納稅人分為哪幾類？具體是怎么劃分的？
答：納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。年應稅銷售額超過財政部和國家稅務總局規(guī)定標準的納稅人為一般納稅人，未超過規(guī)定標準的納稅人為小規(guī)模納稅人。
年應稅銷售額超過規(guī)定標準的其他個人不屬于一般納稅人。
年應稅銷售額超過規(guī)定標準但不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的單位和個體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅
2．年應稅銷售額未超過標準的納稅人，可以成為一般納稅人嗎？
答：年應稅銷售額未超過規(guī)定標準的納稅人，會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關(guān)辦理一般納稅人資格登記，成為一般納稅人。
會計核算健全，是指能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算。
3．納稅人一經(jīng)登記為一般納稅人，還能轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人嗎？
答：除國家稅務總局另有規(guī)定外，一經(jīng)登記為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。
4．兩個納稅人能否合并納稅？
答：兩個或者兩個以上的納稅人，經(jīng)財政部和國家稅務總局批準可以視為一個納稅人合并納稅。具體辦法由財政部和國家稅務總局另行制定。
5．某個人在境內(nèi)提供增值稅應稅服務，是否需要繳納增值稅？
答：個人在境內(nèi)提供增值稅應稅服務，是需要繳納增值稅的。
6．目前的營改增政策中對增值稅稅率問題是如何規(guī)定的？
答：根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第十五條規(guī)定，增值稅稅率：
（一）納稅人發(fā)生應稅行為，除以下第（二）項、第（三）項、第（四）項規(guī)定外，稅率為6％。
（二）提供交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為11%。
（三）提供有形動產(chǎn)租賃服務，稅率為17%。
（四）境內(nèi)單位和個人發(fā)生的跨境應稅行為，稅率為零。具體范圍由財政部和國家稅務總局另行規(guī)定。
7．增值稅的計稅方法有哪些？
答：增值稅的計稅方法，包括一般計稅方法和簡易計稅方法?！?/p>
8．增值稅進項稅額指什么？
答：進項稅額，是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，支付或者負擔的增值稅額。
9．增值稅扣稅憑證包括哪些？
答：增值稅扣稅憑證，是指增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票和完稅憑證。
10．營業(yè)稅改征的增值稅由哪個稅務機關(guān)征收？
答：營業(yè)稅改征的增值稅，由國家稅務局負責征收。納稅人銷售取得的不動產(chǎn)和其他個人出租不動產(chǎn)的增值稅，國家稅務局暫委托地方稅務局代為征收。
11．小規(guī)模納稅人發(fā)生應稅行為，如何開具增值稅專用發(fā)票？
答：小規(guī)模納稅人發(fā)生應稅行為，購買方索取增值稅專用發(fā)票的，可以向主管稅務機關(guān)申請代開。
12.營改增試點納稅人的納稅期限有哪些？
答：增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。
13.哪些營改增試點納稅人可以適用1個季度的納稅期限？
答：以1個季度為納稅期限的規(guī)定適用于小規(guī)模納稅人、銀行、財務公司、信托投資公司、信用社，以及財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他納稅人?！?/p>
14.營改增試點納稅人的增值稅起征點如何確定？
答：按期納稅的，增值稅起征點為月銷售額5000-20000元（含本數(shù)）；
按次納稅的，增值稅起征點為每次（日）銷售額300-500元（含本數(shù)）。
起征點的調(diào)整由財政部和國家稅務總局規(guī)定。省、自治區(qū)、直轄市財政廳（局）和國家稅務局應當在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)實際情況確定本地區(qū)適用的起征點，并報財政部和國家稅務總局備案。
15.向消費者個人銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)能開具增值稅專用發(fā)票嗎？
答：向消費者個人銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)不得開具增值稅專用發(fā)票。
16.營改增試點納稅人中，已登記為一般納稅人的個體工商戶能適用增值稅起征點的規(guī)定嗎？
答：增值稅起征點不適用于登記為一般納稅人的個體工商戶。
17. 營改增試點納稅人發(fā)生增值稅應稅行為適用免稅、減稅的能放棄免稅、減稅嗎？
答：納稅人發(fā)生應稅行為適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，并按照有關(guān)規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅、減稅后，36個月內(nèi)不得再申請免稅、減稅?！?/p>
18．營改增試點納稅人發(fā)生應稅行為同時適用免稅和零稅率的可以進行選擇嗎？
答：納稅人發(fā)生應稅行為同時適用免稅和零稅率規(guī)定的，納稅人可以選擇適用免稅或者零稅率。
19.個人出租住房，應如何計算應納稅額？
答：個人出租住房，應按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額?！?/p>
20.營改增試點納稅人能否匯總納稅？
答：屬于固定業(yè)戶的試點納稅人，總分支機構(gòu)不在同一縣(市)，但在同一省(自治區(qū)、直轄市、計劃單列市)范圍內(nèi)的，經(jīng)省(自治區(qū)、直轄市、計劃單列市)財政廳(局)和國家稅務局批準，可以由總機構(gòu)匯總向總機構(gòu)所在地的主管稅務機關(guān)申報繳納增值稅。
21.不征收增值稅項目包括什么？
答：·根據(jù)《財政部國家稅務總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規(guī)定，下列項目不征收增值稅：
（1）根據(jù)國家指令無償提供的鐵路運輸服務、航空運輸服務，屬于用于公益事業(yè)的服務。
（2）存款利息?！ ?/p>
（3）被保險人獲得的保險賠付。
（4）房地產(chǎn)主管部門或者其指定機構(gòu)、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修資金。
（5）在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人，其中涉及的不動產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓行為。
22.營改增后，個人銷售住房的政策是什么？
答：個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅；個人將購買2年以上（含2年）的住房對外銷售的，免征增值稅。上述政策適用于北京市、上海市、廣州市和深圳市之外的地區(qū)。
個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅；個人將購買2年以上（含2年）的非普通住房對外銷售的，以銷售收入減去購買住房價款后的差額按照5%的征收率繳納增值稅；個人將購買2年以上（含2年）的普通住房對外銷售的，免征增值稅。上述政策僅適用于北京市、上海市、廣州市和深圳市。
23.小規(guī)模納稅人是否必須填報《增值稅減免稅申報明細表》？
答：《增值稅減免稅申報明細表》由享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策的增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人填寫。
僅享受月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）免征增值稅政策或未達起征點的增值稅小規(guī)模納稅人不需填報本表.
來源：律政三千客