現(xiàn)金流顧名思義就是現(xiàn)金的流水，用英文說(shuō)就是 cashflow，也就是你公司在一個(gè)特定的時(shí)間段（比如說(shuō)2012年）現(xiàn)金收入和支出的情況。簡(jiǎn)單的講，只要是“現(xiàn)金”形式的運(yùn)動(dòng)，不管是流入還是流出，都要入現(xiàn)金流量表。比如說(shuō)收入，你可以通過(guò)主營(yíng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)收到現(xiàn)金，也可以是因?yàn)閷?duì)外投資收回的分紅，還可以是收到別的投資者對(duì)你們公司的現(xiàn)金投資款，因?yàn)槎加姓嬲腻X(qián) real cash進(jìn)賬，所以要入現(xiàn)金流量表。從歸類(lèi)上講，第一種通過(guò)主營(yíng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)收到現(xiàn)金，是“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入”，第二種對(duì)外投資收到的分紅款，計(jì)入“投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入”，第三種收到別的投資者對(duì)你們公司的現(xiàn)金投資款，計(jì)入“籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入”。
而發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，但當(dāng)期沒(méi)有收到現(xiàn)金的，一般來(lái)講都不入現(xiàn)金流量表。譬如，應(yīng)收賬款，雖然公司已經(jīng)實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入，但如果當(dāng)期沒(méi)有從客戶那里收到貨款，還以”應(yīng)收帳款“形式掛賬的，就不應(yīng)該計(jì)入現(xiàn)金流量表。
現(xiàn)金支出的情況可以類(lèi)比現(xiàn)金收入進(jìn)行理解。
其實(shí)，我個(gè)人認(rèn)為，理解了“收付實(shí)現(xiàn)制”和“權(quán)責(zé)發(fā)生制”的區(qū)別，就可以比較好的去理解現(xiàn)金流量表。簡(jiǎn)而言之，現(xiàn)金流關(guān)心的是現(xiàn)金的進(jìn)和出。在現(xiàn)金流量表中看到這么多的科目，個(gè)人認(rèn)為可以理解為現(xiàn)金、銀行存款等現(xiàn)金等價(jià)物的對(duì)應(yīng)科目，只是對(duì)現(xiàn)金流入和流出的分類(lèi)而已。
對(duì)于現(xiàn)金流預(yù)測(cè)的重要性，教科書(shū)上會(huì)有很多種說(shuō)法。作為商業(yè)計(jì)劃書(shū)，它的最重要的地方在于讓投資者知道你們大概什么時(shí)候需要錢(qián)，需要多少錢(qián)，投資款都打算花到哪里去，都分別打算什么時(shí)候花。比如說(shuō)，你打算在2012年下半年找人投500萬(wàn)，結(jié)果你做出來(lái)的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)，發(fā)現(xiàn)你在這段時(shí)間根本不缺錢(qián)，或者說(shuō)拿了這筆錢(qián)沒(méi)有比較靠譜的投向，又或者公司在2012年1月份就沒(méi)錢(qián)了、斷糧了、熬不過(guò)2012年上半年了。因?yàn)楣窘?jīng)營(yíng)都是有負(fù)債的，如果現(xiàn)金流斷了，那公司就玩不轉(zhuǎn)了。